Obter o máximo de opções de ações do empregado. Um plano de opção de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se adequadamente gerido Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo e nos últimos anos se tornar um meio popular para Atrair empregados não-executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado pelo seu estoque de funcionários Compreender a natureza da tributação de opções de ações eo impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar um tal lucro potencialmente lucrativo. Opção Uma opção de compra de ações do empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar uma quantidade definida de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo Existem duas classificações gerais de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas NSO Opções de ações de incentivo e opções de ações ISO. Non-qualificado diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, NSOs são oferecidos a funcionários não executivos Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, ao passo que as opções de ações incentivadas recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas por O Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido below. NSO e os planos ISO compartilham um traço comum que eles podem se sentir complexas Transações dentro destes planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo acordo de empregador eo Internal Revenue Code. Grant Data, Expiration , Vesting e Exercício Para começar, os funcionários normalmente não são concedidos plena propriedade das opções na data de início do contrato também sabe como a data de concessão Eles devem cumprir com um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício de suas opções O calendário de vesting começa No dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um funcionário é capaz de O exercício de um número específico de ações Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridos o empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedido O ano após , Outras 200 ações são adquiridas, e assim por diante O calendário de aquisição é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o empregador já não reserva o direito de seu empregado para comprar ações da empresa nos termos do acordo. A um preço específico, conhecido como o preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha eo imposto a pagar sobre a Contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Opções de Compra de Pessoas Empregadas O Código de Receita Interna também tem Um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados em seus contratos A tributação dos contratos de opção de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. Taxação Começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado for concedido 100 ações da A a um preço de exercício de 25, Do estoque no momento do exercício é 50 O elemento de barganha no contrato é de 50 - 25 x 100 2,500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decide vender As ações imediatamente ou menos de um ano a partir do exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeito a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias Se o empregado decide vender as ações um ano após o exercício A venda será relatada como um ganho ou perda de capital a longo prazo e o imposto será reduzido. Opções de ações incentivos O ISO recebe tratamento fiscal especial. A concessão não é uma transação tributável. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações de incentivo pode desencadear o imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações forem vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha será tratado como receita ordinária. Como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for honrada as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não deve ser vendido até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 01 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato como um ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1 de junho de 2009.Outras Considerações Embora o ti Um outro aspecto chave do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação de ativos totais. Para que qualquer plano de investimento seja bem-sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados Um empregado deve ser cuidadoso de posições concentradas em estoque de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem que o estoque da empresa deve representar 20 na maior parte do plano de investimento global Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, Mais seguras para diversificar Consultar um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes uma peça No entanto, na prática, o resgate ea tributação destes instrumentos podem ser bastante complicados. Em conseqüência, podem ser pesadamente penalizados pelo tio Sam e faltam frequentemente para fora em algum do dinheiro gerado por estes contratos Recorde que vender seu estoque do empregado imediatamente após o exercício induzirá o Maior imposto de ganhos de capital de curto prazo Esperando até que a venda se qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. Uma pesquisa feita pelo Bureau of Labor Statistics dos Estados Unidos para ajudar a medir vagas de emprego Coleta dados de O montante máximo de dinheiro que os Estados Unidos podem emprestar O teto de dívida foi criado sob a Segunda Liberty Bond Act. A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve para outra instituição depositária.1 Uma medida estatística do Dispersão de retornos para um determinado índice de segurança ou de mercado A volatilidade pode ser medida. Um ato que o congresso de ESTADOS UNIDOS passou em 1933 como o ato bancário, w Que proibiu os bancos comerciais de participarem do investimento. A folha de pagamento não-agrícola refere-se a qualquer trabalho fora das fazendas, das famílias e do setor sem fins lucrativos. O Departamento de Trabalho dos EUA.12 Erros de Retorno de Taxa a Evitar com Stock Options E ESPPs. Bruce Brumberg e Lynnette Khalfani Opções de estoque e planos de compra de ações dos empregados trazem seus próprios problemas especiais para seus erros de retorno de impostos para evitar incluir a contagem dupla de renda, declaração errada da base de custo ou erros de cálculo sobre a receita ESPP. Outros erros comuns incluem bagunçar o cálculo AMT, , E esquecendo-se de usar o capital-perda carry-forwards. Esta estação do imposto tem o potencial ser confusa se você vendeu o estoque em 2016.Alert Para vendas conservadas em estoque, você deve arquivar com sua declaração de imposto IRS formulário 8949 e Schedule D Para evitar overpaying impostos , Esteja ciente das edições que envolvem a base do custo para vendas conservadas em estoque relatadas no formulário 1099-B de IRS. Você deve arquivar o formulário 8949 eo anexo D ao relatar vendas conservadas em estoque em seu imposto No final de janeiro, você deve ter recebido seu Formulário W-2 do IRS, como de costume. Ele mostrará qualquer receita ordinária proveniente de opções de ações ou planos de compra de ações para funcionários. Se você vendeu ações durante 2016, antes de meados de fevereiro sua corretora Enviar-lhe IRS Form 1099-B, que corretores geralmente reformatar em seu próprio substituto declaração Form 1099-B relatórios de vendas de ações feitas durante o ano O IRS também recebe ambos estes forms. The expansão da informação dada no formulário 1099-B levou a A introdução do Formulário 8949, que você deve arquivar ao lado do Anexo D ao informar o formulário de vendas de ações 8949 é onde você lista os detalhes de cada venda de ações, enquanto o Agendamento D agrega os totais de coluna deste formulário para relatar seu total de longo prazo e curto - Além disso, você também receberá o Formulário 3922 do IRS se você adquiriu ações da ESPP em 2016 e o Formulário 3921 do IRS se você exerceu ISOs em 2016.Puzzled pelo que fazer com o seu W-2, o 1099-B revisado, Ou Formulários 3921 e 3922 Não sei muito bem como e onde relatar as vendas de ações da empresa no formulário 8949 e Schedule D Mesmo se você contratar alguém para lidar com seu imposto de renda especialistas em impostos são úteis, você pode, no entanto, beneficiar por conhecer alguns dos princípios apresentados neste artigo sobre a renda Relatórios de imposto para o estoque da companhia O centro do imposto deste Web site fornece também diagramas anotados do formulário 8949 e da programação D que mostram como relatar vendas conservadas em estoque em declarações de imposto. Se você necessitar relatar a renda de estoque restringido ou de unidades restritas conservadas em estoque, veja um artigo complementar. O que é novo para a temporada de impostos de 2017. Embora a reforma tributária seja provável em 2017, ela não afetará o relatório de retorno de imposto de renda de 2016 No entanto, vale a pena lembrar que um par de anos atrás, o IRS introduziu grandes mudanças no formulário 1099 - B relatórios para venda de ações Isso criou confusão no formulário 8949 relatórios para as vendas de ações adquiridas a partir de compensação de capital, e eles aumentaram o risco de pagar impostos Para a 2017 temporada de imposto de retorno coveri Ng estoque de vendas em 2016, os formulários e as regras não mudaram, embora o risco de pagamento em excesso permanece Com as vendas de ações adquiridas de compensação de capital, continua a ser importante para compreender as regras de base de custos abrangidos abaixo. Dicas para contornar as armadilhas comuns ver também as FAQs relacionados sobre erros envolvendo opções de ações de ações restritas RSUs ESPPs e SARs. Mistake No 1 opção de contagem dupla Income. Don t deixar o seu W-2 trip up Quando você exercer NQSOs, mesmo se você don T vender qualquer ação, a diferença entre o preço de exercício eo valor justo de mercado da FMV dessas ações será tratada como receita ordinária e incluída na Caixa 1 do seu Formulário W-2 e nas outras caixas para os rendimentos estaduais e locais veja o FAQ Mostrando um diagrama anotado do Formulário W-2 para NQSOs Para ISOs, somente quando você faz uma disposição desqualificante a renda aparecerá em seu W-2, mas nenhuma retenção ocorre, veja o FAQ mostrando um diagrama anotado do Formulário W-2 para esta situação . Don t fazer o erro dolorosamente caro de dupla contagem de empresas também especificar renda NQSO, colocando-o na Caixa 12 do Formulário W-2, usando Código V não exigido para ISOs, ações restritas RSUs, ou qualificados para impostos ESPPs Quando você olha para o Linha para Outros rendimentos no Formulário 1040 Linha 21 no formulário 2016, não cometa o erro de listar o valor mostrado na Caixa 12 do seu W-2 ou qualquer rendimento já incluído na Caixa 1 para compensação de ações Você já a incluiu como Parte da linha 7 do formulário 1040 salários, salários, dicas, etc Isso seria dolorosamente caro dupla contagem de renda. Alerta Também é fácil de cometer o mesmo erro com ESPPs que não são tributados qualificados como o imposto W-2 O relatório é o mesmo que para opções de ações não qualificadas. Para verificar o quanto a compensação veio de salário versus opções, compare o seu salário de fim de ano com o seu W-2 A diferença entre as duas declarações deve revelar a sua renda de opção. Não comunicar as vendas. Se você exercitou NQSOs No ano passado, os impostos federais, estaduais, previdenciários, e Medicare retidos aparecerão no Formulário W-2 juntamente com o spread no exercício, que será tratado como renda ordinária. Você não tem retenção no exercício ISO ou uma compra em um imposto Se você vendeu ações durante o ano fiscal, seu corretor deve enviar-lhe IRS formulário 1099-B mostrando as vendas Usando o 1099-B, você relata em IRS formulário 8949 E Schedule D as receitas de vendas, juntamente com as outras informações do 1099-B Embora o 1099-B agora inclui mais informações do que costumava, ele não mostra impostos retidos, a menos que retenção de backup foi desencadeada. Mesmo para um exercício cashless em que toda a renda está já em seu W2. Certifique-se que você relata a venda mesmo com um exercício cashless em que toda a renda está já em seu W-2 e você parece não ter nenhum ganho adicional em A venda Em alguns casos, com um cashless e Xercise, ainda haverá um pequeno ganho ou perda de curto prazo, dependendo da comissão Como explicado na próxima seção, sobre a base fiscal, você não estará overreporting sua renda Em situações especiais onde o corretor não é obrigado a dar-lhe Um formulário 1099-B para o exercício sem dinheiro consulte uma FAQ relacionada ainda deve relatar a venda no Form 8949.Alert Mesmo quando você não tem renda para sua venda além do que aparece em seu W-2, você ainda deve relatar a venda no Formulário 8949 e Schedule D Se você don t, você pode esperar uma carta do IRS ver um FAQ relacionados O IRS expandiu sua tecnologia ao longo dos últimos anos e pode facilmente combinar e comparar e-arquivados documentos de informação eg Form 1099-B contra arquivado Quando você vende suas partes, o preço de venda outra vez, após comissões menos sua base de custo iguala seu ganho ou perda de capital O revisto 1099-B relata sua base de imposto na caixa 1e em vez das caixas, Seu corretor s substitute statem No entanto, as informações de base de custos reportadas ao IRS na Caixa 1e do Formulário 1099-B podem ser muito baixas ou a caixa pode estar em branco. Isso ocorre porque as regras para o relato de custos são obrigatórias Apenas para ações adquiridas em 2011 e posteriormente. Além disso, para as ações adquiridas de concessões de opção feitas antes de 2014, os corretores podem incluir como parte da base apenas a compensação desencadeada no exercício promovendo a confusão potencial, as ações não adquiridas por dinheiro, Um exercício de permuta de ações, um exercício de SARs ou uma aquisição restrita de ações são considerados títulos não cobertos. Valores adquiridos por meio do status de planos de ações por tipo de doação.1 Exercício de opção de compra de ações 2 Compra de ESPP.1 Aquisição restrita de ações ou RSU Exercício de direitos de valorização de ações. No Formulário 8949, use sempre a base de custos eo produto bruto no Formulário 1099-B. Estes são os números que o IRS recebe. No Formulário 8949, use sempre a base de custos eo produto bruto Mostrado no Formulário 1099-B ou a declaração substituída reformatada de seu corretor Você quer relatar os números que o IRS recebe É de você não sua companhia, seu corretor, ou o IRS fazer todas as modificações necessárias em seu formulário 8949 Alguns Se a base de custos na Caixa 1e do Formulário 1099-B for muito baixa, você ainda o relata na coluna e Faça o ajuste apropriado na coluna g do Formulário 8949 e coloque o Código B na coluna f. Se a Caixa 1e for Em branco, você simplesmente relata a base correta na coluna e do Formulário 8949. Se o seu 1099-B não subtrair comissões ou outras taxas dos rendimentos, embora ele deve, não adicioná-los à sua base de custos no Form 8949 Em vez disso, ajuste o valor Na coluna g e adicione o Código E na coluna f. Alerta Você deve relatar com precisão sua base de custos no Formulário 8949, fazendo os ajustes necessários, para evitar ser taxado duas vezes sobre a renda já relatada como parte de sua compensação em seu W-2 Algumas pessoas incorretamente Utilizar o preço de exercício como base para a NQSOs um erro semelhante esconde-se com ESPPs demasiado Mas a sua base no estoque é o valor que você pagou para exercer as opções ou comprar estoque ESPP mais o montante de renda incluído no seu W-2 como resultado do exercício ou purchase. Each tipo Do método de exercício pode criar a sua própria confusão com o relato de ações vendidas no exercício ou mais tarde Por exemplo, com um exercício de venda para cobrir, se você vendeu apenas algumas das ações em exercício você não quer relatar em seu formulário 8949 e Schedule D a base de custo para todas as ações exercidas Isso resultaria em uma base fiscal muito maior e uma perda de capital para essas ações vendidas. No Centro de Impostos neste site, veja nosso vídeo de retorno de impostos ea seção especial Reporting Company Stock Sales Tem anotado diagramas de Form 8949 e Schedule D para relatar situações envolvendo vendas de todos os tipos de compensação de ações e ESPPs. Mistake No 4 Fouling Up Seu Cálculo AMT, excluindo ISOs. Sometimes don t dizer seus contadores ou t Ele IRS sobre opções de ações de incentivo que eles exerceram e realizada eles podem acreditar que o exercício sem uma venda é um evento não tributável Então eles figuram de boa fé que o contador ou IRS não precisa saber Outros podem ter esquecido sobre os exercícios ISO, O valor do estoque não é refletido em W-2. Alternativamente, você pode saber muito bem sobre o seu AMT esperado bateu em papel lucros para o exercício do ano passado s e mantenha Como não há nenhuma fuga de papel W-2, você quer saber por que seu contador ou o IRS precisa saber sobre o seu exercício. Uma auditoria poderia revelar que o exercício ISO anterior e manter não foi considerado no cálculo AMT. O problema com esta omissão é que ele vai fazer o seu cálculo de imposto mínimo alternativo incorreto A razão quando você exercício ISOs e Em seguida, mantenha as ações através do ano civil de exercício, você não tem renda regular atual Em vez disso, você tem renda para fins AMT. Além disso, quando chega a hora de vender o estoque, este é o relatório Ed para o IRS Uma auditoria poderia revelar que o exercício ISO anterior e manter não foi considerado no cálculo AMT Junto com o pagamento dos impostos que você deve, você pagaria juros e multas também Se você não pode chegar com o dinheiro para os impostos Que são devidos com seu retorno para o AMT, você pode querer elaborar um plano de pagamento com o IRS. Os exercícios ISO de alerta em um determinado ano fiscal são relatados no formulário 3921 no início do ano seguinte Este formulário ajuda a coletar informações para relatar as vendas De partes de ISO em seu retorno de imposto e auxilia no cálculo de AMT no exercício O IRS também recebe uma cópia do formulário, assegurando que o IRS sabe sobre seu exercício de ISO e, portanto, qualquer AMT desencadeada pela renda de exercício Para detalhes, consulte o artigo relacionado Em outro lugar neste site. O AMT é basicamente um pré-pagamento do imposto sobre o ISOs IRS formulário 6251 é usado para calcular a quantidade, se houver, de sua AMT. Mistake No 5 negligenciando para levar adiante seu AMT Credit. The AMT é basicamente Um pré-p O aporte do imposto sobre o ISOs O formulário 6251 do IRS é usado para calcular o montante, se houver, do seu AMT Você relata o spread do exercício ISO na Linha 14 Embora possa levar mais tempo do que você deseja recuperar o dinheiro que você pagou, Para a AMT em anos subseqüentes Você precisa calcular sua AMT em cada ano futuro até que o crédito seja usado até mesmo antes de vender o estoque ISO Tradicionalmente, o crédito a cada ano é limitado ao valor pelo qual seu imposto de renda ordinário excede seu AMT e Qualquer crédito não utilizado é transferido para obter informações sobre o novo crédito reembolsável, veja o alerta abaixo. Algumas pessoas se esquecem de um ajuste do ano anterior para a AMT e não conseguem levar créditos adiante para usar em anos quando sua renda regular excede a renda AMT Para evitar isso Erro, olhe para seus impostos passados e veja se você teve algum crédito de AMT elegível para ser carregado sobre a este ano Se assim, o formulário 8801 de IRS é onde você ll figura seu formulário de crédito 8801 é usado também computar quanto de um crédito de AMT, Se houver, yo Você poderá fazer o download de formulários e instruções at. Alert No que foi chamado o crédito reembolsável da AMT, para créditos AMT com mais de três anos de idade você poderia alternativamente recuperar até 50 por ano do restante crédito não utilizado No entanto, , Esta disposição não foi prorrogada para além do ano fiscal de 2012 Para obter detalhes, consulte o FAQ sobre o crédito reembolsável da AMT. Erro nº 6 Inadvertidamente Overpaying AMT no ano de uma venda ISO. As regras fiscais que se aplicam à venda de ações ISO depois de pagar AMT perplex Até especialistas Uma vez que você tem AMT para o seu estoque de ISO, você essencialmente precisa manter dois conjuntos de registros um para o imposto de renda ordinário eo outro para cálculos AMT em curso Você deve fazer isso para usar corretamente o crédito para reduzir os impostos futuros. Exemplo do que os especialistas em impostos chamam de ativos de base dupla, porque ele tem uma base diferente para o imposto de renda regular e outro para a AMT Como Kaye Thomas explica em seu excelente livro Considere suas opções O ganho ou perda da AMT em um Venda desse ativo won t ser o mesmo que o ganho ou perda de imposto regular Se você não está alerta para esta situação você pode acabar desnecessariamente pagando mais impostos do que required. The chave para evitar pagar ou calcular mais AMT do que é necessário para o seu ISO A venda de ações também deve reportar como negativo seu ganho ou perda ajustado na Linha 17 da Parte I do Formulário 6251 da AMT. Como você faz com qualquer venda de títulos, você relata a venda das ações no Formulário 8949 e na Tabela D, mas também Prepare uma versão da AMT que você não arquiva Ganho ou perda de capital para seu imposto de renda ordinário dependerá do preço de exercício da ação e se o preço da ação na venda era menor que, igual ou maior que o preço de exercício ISO Sua base AMT A chave para evitar pagar ou calcular mais AMT do que é exigido para a sua venda de ações ISO também é para relatar como um montante negativo seu ganho ou perda ajustada na Linha 17 de Parte I do AMT Form 6251.This amo A diferença entre seu imposto de renda regular e ganhos de capital da AMT Mas em algumas situações quando você está vendendo o estoque em uma perda de AMT, este montante negativo poderia ser restrito pela limitação anual de 3.000 em perdas de capital As instruções para IRS Formulário 6251 incluem um Exemplo detalhado desta situação de venda de perdas. Mistake No 7 Miscalculating impostos com planos de compra de ações ESPPs. Employee que cumprem com Seção 423 do Internal Revenue Code permitem que você compre ações através de deduções de folha de pagamento após impostos com um desconto de até 15 off seu Valor justo de mercado da empresa Alerta Você não deve incluir o desconto no ano de compra, a menos que você também venda as ações no mesmo ano Se você detiver as ações por mais de um ano após a data da compra e mais de dois anos após a Início do período de oferta, você terá renda ordinária no ano de venda igual ao menor do ganho real na venda ou o desconto do preço de compra no início do Ffering veja um FAQ relacionado com exemplos do tratamento de imposto. Não obstante quanto tempo você prende partes de ESPP, sua base de imposto é o preço de compra mais qualquer quantidade de renda que você reconheceu. O desconto cheio não qualifica para o tratamento de ganhos de capital mesmo se você prender Seu estoque por mais de um ano Mas além do desconto, todo ganho adicional é tratado como ganho de capital a longo prazo Quando você não satisfaz os períodos de detenção do ESPP, você tem renda de compensação no ano de venda igual ao spread na compra, ou seja, A diferença entre o valor justo de mercado das ações na data de compra eo preço descontado que você realmente pagou por ele Independentemente de quanto tempo você detém as ações, sua base fiscal é o preço de compra mais qualquer quantidade de renda que você reconheceu Dependendo de quando você Comprou o estoque e como seu corretor está relatando a parte da compensação de sua base de imposto no formulário revisado 1099-B, a base de custo listada nesse formulário pode ser incorreta ou em branco ver outro artigo Para a razão e como lidar com os relatórios de imposto relacionados no formulário 8949.Para as vendas de ações de ESPPs que não são tributáveis sob o IRC Seção 423, a tributação, juntamente com os erros potenciais de comunicação, é semelhante ao de NQSOs Para todos os tipos Do ESPP, consulte a seção ESPPs Impostos Avançados para obter detalhes e exemplos, incluindo uma FAQ útil sobre uma série de erros do imposto-retorno de ESPP. Alerta Para ESPPs que são tax-qualified sob Seção 423, as compras em um determinado ano fiscal são relatadas no Formulário 3922 no início do ano seguinte O formulário ajuda você a coletar informações para relatar as vendas de ações ESPP em sua declaração de imposto Para obter detalhes, consulte o artigo relacionado em outro lugar neste website. Mistake No 8 Falha ao rastrear Splits. If estoque que você exercitou ISOs eo estoque Dividido antes de você vender, você precisa se certificar de que seu profissional de imposto sabe quantas ações você foi concedido em comparação com quantos você tem como resultado da divisão de ações Caso contrário, seu contador pode assumir que você tem um AMT maior Preferência do que você realmente faz, e você vai acabar pagando mais impostos do que deveria Splits também afetam sua base fiscal eles não são uma disposição desqualificante, se eles são de ISO ou NQSO exercícios, ESPP compras ou vesting de ações restritas. Exemplo O estoque Você está segurando tinha uma base de 100 por ação Com uma divisão de 2 por 1, você tem o dobro de ações, e sua base é agora de 50 por share. Mistake No 9 Não escrever Off Worthless Securities. Se você trabalhou para um negócio Que foi busto, não se esqueça de tomar uma perda de ações totalmente inútil empresa que você pode possuir Para você obter a perda, a empresa deve estar efetivamente fora do negócio, e você não pode ter qualquer expectativa razoável de ser capaz de vender o seu estoque Se você comprou ações nessa empresa, sua perda é igual ao valor que você pagou por suas ações. Você relata uma segurança sem valor no Form 8949 e no Anexo D e deve seguir as regras sobre perdas de capital e transações. Uma segurança sem valor no Form 894 9 e Schedule D, e você deve seguir as regras sobre as perdas de capital e transições Para NQSOs, o valor do estoque na data de exercício, ou seja, preço de exercício mais o rendimento reconhecido em spread representa a sua base Seu produto, é claro, Não receba para anular qualquer renda que você relatou anteriormente ou impostos que você pagou na aquisição do estoque O tratamento tributário é geralmente o mesmo quando a fraude de valores mobiliários causou o estoque a perder todo ou a maioria de seu valor, como explicado em um FAQ sobre isso O estoque sem direito deve ser baixado no ano em que se torna inútil, e a data de venda que você colocar no Form 8949 e Schedule D é o último dia do ano fiscal relevante Caso contrário, você precisará alterar sua declaração fiscal para usar O writeoff Você tem sete anos para emendar seu retorno para seguranças worthless, não o usual três. Mistake nenhum 10 que não toma a vantagem de Sections. It do imposto-Código especial é fácil faltar perfeitamente isenções fiscais legais, especial para povos com opções e founder Seção 1202 e Seção 1045 do Internal Revenue Code são especialmente relevantes para fundadores e funcionários com estoque em startups Se sua empresa é oficialmente considerada uma empresa de pequeno porte qualificado sob a Seção 1202, você pode excluir o ganho na venda de seu estoque up Para 10 milhões, ou 10 vezes a base ajustada daquela ação, se você a manteve por mais de cinco anos. Para ações qualificadas de pequenas empresas adquiridas desde 27 de setembro de 2010, 100 dos ganhos podem ser excluídos da taxa de imposto sobre ganhos de capital 0 e Depois de uma série de prorrogações, a Lei de Proteção dos Americanos de Tax Hikes PATH de 2015, promulgada perto do final de 2015, tornou permanente esse tratamento fiscal especial para as ações da QSB adquiridas após 27 de setembro , 2010 Um detentor de estoque qualificado de pequenas empresas pode, alternativamente, roll over isento de impostos qualquer ganho em outra pequena empresa qualificada dentro de 60 dias da venda. No entanto, tenha cuidado um Bout qualquer chamado abrigos fiscais para a renda opção Muitas vezes o que parece bom demais para ser verdade chama a atenção do IRS e poderia sujeito a pagar impostos e penalties. Mistake No 11 Botching a matemática e esquecendo sobre Capital-perda Carry-Forwards . Se você conseguiu evitar estes primeiros 10 erros parabéns A maior parte do trabalho duro está atrás de você Este próximo erro é aquele que afeta todos os contribuintes, especialmente aqueles que completam suas declarações fiscais manualmente Pode parecer estranho, mas muitos erros são puramente matemática Olha Para áreas onde é especialmente fácil cometer erros. Adicionar e subtrair corretamente, incluindo quaisquer ganhos e perdas de capital que são compensados em porcentagens de Dedução de agência da forma correta. Olhe para a linha direita na tabela de imposto ao calcular o montante de imposto Devidas. Lembre-se de usar qualquer capital-perda carry-forwards do ano passado, em primeiro lugar para reduzir seus ganhos de capital e, em seguida, até 3.000 do rendimento ordinário. Mesmo se o seu retorno é preparado por um profissional de imposto, Passar alguns momentos extras para verificar se há deslizamentos-se Certifique-se de fazer perguntas sobre qualquer coisa que não faz sentido para você. Mistake No 12 Erros Mecânicos. Não tropeçar em simples erros descuidados que podem atrasar o processamento de sua declaração de imposto E sujeito a penalidades IRS Mesmo se o seu retorno é preparado por um profissional de imposto, gastar alguns momentos extras para verificar se há deslizamentos-se Pergunte sobre qualquer coisa que não faz sentido para você. Software de táxi e pedindo impostos - reportando especialistas para rever o seu retorno, pode reduzir muitos erros O IRS diz retornos arquivados eletronicamente têm uma taxa de erro de menos de 1 em comparação com uma taxa de erro de 20 para depósitos manuais O IRS e-file e Free File serviços são atualizados regularmente para mudanças na Lei fiscal Mas mesmo arquivamento eletrônico ganhou t pegar as coisas como números de números de Seguro Social transpostos em devoluções devem coincidir com números de Segurança Social no banco de dados do Social Security Administration. Six-mês arquivamento extensões Para declarações fiscais que São excessivamente complexos, ou se você precisar de tempo extra, o IRS tornou mais fácil para obter uma extensão de seis meses de arquivamento com Formulário 4868 ver um FAQ relacionado você ainda deve pagar quaisquer impostos que você deve pelo prazo normal Mesmo quando você não pode pagar o que Você deve, pelo menos, pode arquivar, como a penalidade para a apresentação tardia é muito maior do que a pena de atraso pagamentos. Programação D não pode ser anexado a formulários 1040EZ ou 1040A IRS formulários 1040EZ e 1040A não permitem a anexação do anexo D Se você vendeu ações durante o ano fiscal, você precisará arquivar IRS Form 1040.Beware de golpes de e-mail O IRS emitiu avisos sobre golpes de e-mail envolvendo restituições de imposto Reembolsos não como muitos desses golpes sugerem exigir um formulário separado do IRS Na verdade, O IRS nunca envia e-mails não solicitados dos contribuintes e não pedir-lhes informações pessoais e financeiras detalhadas por status de email. Refund Em seu site, o IRS tem uma ferramenta que pode dar aos contribuintes informações sobre o status de seus reembolsos Onde s My Refund With ele Ctronicamente arquivou retorna, a informação está disponível 72 horas depois que o IRS confirma o recibo Se você arquivar um retorno de papel, a informação está disponível três ou quatro semanas após a submissão. Bruce Brumberg é o Editor-em-Chefe de Lynnette Khalfani é o CEO e era anteriormente Um repórter para The Wall Street Journal e CNBC. Imprimir este artigo. Compartilhe este artigo. Como com qualquer tipo de investimento, quando você percebe um ganho, é considerado rendimento renda é tributado pelo governo Quanto você vai acabar acabando por pagar E quando você vai pagar esses impostos variam dependendo do tipo de opções de ações que você está oferecendo e as regras associadas a essas opções. Existem dois tipos básicos de opções de ações, mais uma em consideração no Congresso Uma opção de ações de incentivo ISO oferece imposto preferencial Tratamento e deve aderir a condições especiais estabelecidas pelo Internal Revenue Service Este tipo de opção de ações permite que os funcionários para evitar o pagamento de impostos sobre as ações de sua propriedade até que as ações são vendidas. Quando o estoque é vendido em última instância, os impostos sobre ganhos de capital de curto ou longo prazo são pagos com base nos ganhos auferidos a diferença entre o preço de venda eo preço de compra Esta taxa de imposto tende a ser inferior às taxas tradicionais de imposto de renda O capital de longo prazo O imposto sobre ganhos é de 20 por cento, e se aplica se o empregado detém as ações pelo menos um ano após o exercício e dois anos após a concessão O imposto de renda de capital de curto prazo é o mesmo que a taxa de imposto de renda ordinária, que varia de 28 a 39 6 Por cento. Tax implicações de três tipos de stock options. Super stock option. Employee exercícios options. Ordinary imposto de renda 28 - 39 6.Employer obtém dedução fiscal. Tax dedução sobre employee. Tax dedução sobre employee. Employee vende opções após 1 ano Ou mais. Imposto sobre os ganhos de capital a longo prazo em 20. Imposto sobre os ganhos de capital a longo prazo em 20. Imposto sobre os ganhos de capital a longo prazo a 20. Opções de ações não qualificadas NQSOs não recebem tratamento fiscal preferencial Assim, quando um empregado compra ações por exe A taxa de imposto de renda regular sobre o spread entre o que foi pago para o estoque e o preço de mercado no momento do exercício Os empregadores, no entanto, beneficiar porque eles são capazes de reivindicar uma dedução fiscal quando os funcionários exercem o seu Opções Por este motivo, os empregadores muitas vezes estendem NQSOs para os funcionários que não são executivos. Tomas em 1.000 ações a um preço de exercício de 10 por share. Source Assume uma taxa de imposto de renda ordinária de 28 por cento A taxa de imposto sobre ganhos de capital é de 20 por cento. Por exemplo, dois funcionários são investidos em 1.000 ações com um preço de exercício de 10 por ação. Um detém opções de ações de incentivo, enquanto o outro detém NQSOs. Ambos os funcionários exercem suas opções em 20 por ação e mantêm as opções por um ano antes de vender a 30 por Share O empregado com o ISOs não paga imposto sobre o exercício, mas 4.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas O empregado com NQSOs paga imposto de renda regular de 2.800 no exercício das opções e outros 2.000 em Imposto sobre os ganhos de capital quando as ações são vendidas. Penaldades para a venda de ações ISO dentro de um ano A intenção por trás ISOs é para recompensar empregado propriedade Por esse motivo, um ISO pode tornar-se desqualificado - ou seja, tornar-se uma opção não qualificada - se o empregado vende o Dentro de um ano do exercício da opção Isto significa que o empregado pagará o imposto de renda ordinário de 28 a 39 6 por cento imediatamente, em oposição a pagar um imposto de ganhos de capital a longo prazo de 20 por cento quando as partes são vendidas mais tarde. Opções e planos de ações Além das opções discutidas acima, algumas empresas públicas oferecem Seção 423 Planos de Compra de Ações para Empregados ESPPs Estes programas permitem que os funcionários comprem ações da empresa a um preço descontado até 15% e recebam tratamento fiscal preferencial sobre os ganhos Estoque é vendido mais tarde. Muitas companhias igualmente oferecem o estoque como parte de um plano de aposentadoria de 401 k Estes planos permitem que os empregados ajam o dinheiro aparte para a aposentadoria e não sejam tributados no tha T renda até após a aposentadoria. Alguns empregadores oferecem o benefício adicional de combinar a contribuição do empregado a um 401 k com estoque da companhia Entrementes, o estoque da companhia pode também ser comprado com o dinheiro investido pelo empregado em um programa 401 k da aposentadoria, Para construir uma carteira de investimento em uma base contínua ea uma taxa constante. Considerações fiscais especiais para pessoas com grandes ganhos O Imposto Mínimo Alternativo AMT pode aplicar em casos onde um empregado percebe ganhos especialmente grandes de opções de ações de incentivo Este é um imposto complicado, por isso Se você acha que pode se aplicar a você, consulte o seu conselheiro financeiro pessoal Mais e mais pessoas estão sendo afetadas.- Jason Rich, contribuinte.
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