Australian Tax Stock Options

Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou o estoque recebido ao exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de compra de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se seu empregador lhe conceder uma opção estatutária de ações, geralmente você não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir exigências período especial de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição de ações. Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Ações Incentivos na Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o valor do lucro a incluir e o tempo necessário para incluí-lo dependem se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor de mercado justo da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não prontamente Determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a publicação 525. Última revisão ou atualização: 17 de fevereiro de 2017Global Guide Fiscal: Austrália O Global Tax Guide explica a tributação de prêmios de capital em 40 países: opções de ações, ações restritas, Ações de desempenho, direitos de valorização de ações e planos de compra de ações para empregados. Os perfis dos países são regularmente revistos e actualizados conforme necessário. Fazemos o nosso melhor para manter a escrita viva. Maximize seus ganhos de compensação de ações e evite erros Grandes conteúdos e ferramentas premiadas Você precisa de uma associação Premium para acessar esse recurso. Isso lhe dará acesso completo ao nosso conteúdo premiado e ferramentas sobre opções de ações para funcionários, stocksRSUs restritos, SARs, ESPPs e muito mais. Quem se torna um Membro Premium Veja a nossa longa lista de assinantes pagos. Você é um consultor financeiro ou de riqueza Você quer saber mais sobre o MSO Pro Membership. Esqueceu seu nome de usuário e senha Clique aqui e tentaremos ajudá-lo a encontrá-lo. Perguntas ou comentários Suporte por e-mail ou ligue para (617) 734-1979. O conteúdo é fornecido como um recurso educacional. MyStockOptions não será responsável por quaisquer erros ou atrasos no conteúdo, ou quaisquer ações tomadas com base nisso. Copyright copy 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions é uma marca registrada federal. Não copie nem extraia esta informação sem a permissão expressa da myStockOptions. Entre em contato com editorsmystockoptions para informações de licenciamento. Australia. Extender os planos de ações, opções ou ações restritas dos empregados dos EUA aos funcionários australianos O QUE PRECISO SABER SE TIVEROS FUNCIONÁRIOS AUSTRALIANOS PARTICIPANDO EM AÇÕES, OPÇÕES OU PLANOS RSU FUNDAMENTOS A Austrália possui regras altamente regulamentadas em relação aos planos de incentivos de empregados ). Estas regras aplicam-se quando os funcionários australianos participam nos planos de acções, opções ou RSU dos EUA. A incapacidade de se adaptar a estas regras pode ter consequências negativas para os empregados e os empregadores e, em última análise, pode prejudicar o objectivo pretendido de tal plano. Este artigo destaca algumas das questões legais e tributárias que a matriz dos EUA e as empresas subsidiárias australianas precisam considerar quando os funcionários residentes na Austrália participam de planos de empregados baseados nos EUA. QUAIS SÃO AS QUESTÕES RELATIVAS ÀS LEÕES DE VALORES Uma empresa que deseje emitir ações e / ou opções sobre ações não emitidas para funcionários residentes na Austrália sob um Plano de Funcionários deve emitir um Documento de Divulgação (por exemplo, um prospecto) com a oferta, a menos que uma isenção ou isenção se aplique. Que isenções se aplicam Em termos gerais, uma empresa está isenta de emissão de um Documento de Divulgação se: A concessão será feita a menos de 20 pessoas em 12 meses ou A concessão será feita apenas para executivos da empresa ou investidores sofisticados profissionais. Que alívio está disponível Alívio da obrigação de emitir um Documento de Divulgação surge se: Os títulos relevantes tiverem sido cotados em uma bolsa aprovada (por exemplo, New York Stock Exchange ou NASDAQ) durante os 12 meses anteriores à oferta sem suspensão por mais de um total de Dois dias de negociação durante esse período e O número de ações que podem ser recebidas no exercício de uma opção ou aquisição de UAS não excede 5 do número total de ações emitidas e em circulação da empresa no momento da oferta ea oferta é Só se aplica a: Funcionários a tempo inteiro ou a tempo parcial da empresa ou de uma pessoa colectiva associada Empregados ocasionais e empreiteiros (em determinadas circunstâncias) ou Administradores da sociedade ou de uma pessoa colectiva associada e Se a oferta diz respeito a opções, Opção não deve exigir mais do que a contrapartida nominal (embora o preço de exercício pode ser definido mais alto). Todas as ofertas feitas a empregados sob um Plano de Empregado devem satisfazer alguns outros requisitos processuais e incluir certas declarações para obter o alívio. Quaisquer requisitos de serviços financeiros australianos Normalmente, a empresa oferente seria obrigada a obter uma licença de Serviços Financeiros Australianos (AFS) para fazer a oferta, negociar ou realizar certas outras atividades relacionadas às ações como opções oferecidas. No entanto, o alívio pode estar disponível a partir desta exigência se o Plano de Empregado estiver isento do requisito de fornecer um Documento de Divulgação (como descrito acima). Este alívio só se aplicará para a circulação ou explicação dos termos e condições do plano do empregado e se apenas o conselho geral é dado. Um aviso deve ser dado que qualquer conselho fornecido é apenas aconselhamento geral e cada empregado deve considerar a obtenção de seus próprios conselhos de produtos financeiros. Além disso, se a intenção é oferecer opções sobre ações emitidas, ações fantasmas ou RSUs que podem ser liquidados em dinheiro, deve-se notar que a lei australiana trata esses produtos como derivativos. Nesse caso, as isenções e isenções mencionadas acima não se aplicam e é provável que seja exigido um Documento de Divulgação e uma licença AFS, a menos que se obtenha alívio específico (que não é garantido e pode conter condições onerosas). COMO APLICAM-SE AS REGRAS TAXAS AUSTRALIANAS Obrigações e obrigações tributárias: As regras fiscais australianas incluem um regime tributário específico em relação aos planos de ações dos empregados. Os funcionários são responsáveis ​​pelo imposto decorrente de planos de empregados e os empregadores não são obrigados a reter os valores fiscais dos empregados (exceto em circunstâncias muito limitadas). Este imposto é incluído na declaração de imposto de renda individual como renda avaliável (e não como um ganho de capital). As regras fiscais australianas também se aplicam a um expatriado que está participando de um plano de empregado quando se tornam um residente fiscal australiano. Embora não sejam responsáveis ​​pelo imposto, os empregadores são obrigados a preparar cálculos e apresentar um relatório anual identificando cada funcionário participante, o número de interesses que receberam eo desconto fornecido. Veja: ato. gov. aucontentdownloadsbus0024 5536.pdf. Cálculo do benefício: Os funcionários são tributados em relação a qualquer desconto que recebem. Um desconto é geralmente a diferença entre o que eles pagam eo valor de mercado dos juros adquiridos. Opções ou direitos que estão fora do dinheiro quando concedido ainda pode ter um valor de mercado positivo, com base no valor das ações subjacentes eo período de tempo durante o qual eles podem ser exercidos. Cronograma: A posição padrão é que os funcionários que recebem ações restritas, RSUs ou opções sob um Plano de Empregado serão tributados no ano de concessão ou recebimento. Isso cria problemas para os funcionários, que, portanto, são tributados na frente antes que eles possam realizar valor para liquidar ou compensar a responsabilidade fiscal. No entanto, um empregado pode adiar o calendário do imposto australiano se houver um risco real de perda em relação às ações, opções ou RSUs adquiridas (e algumas outras condições são atendidas). O teste baseia-se em saber se uma pessoa razoável consideraria que há um risco real de o empregado perder o interesse, ou nunca recebê-lo, além de vendê-lo ou exercê-lo, ou pelo interesse perdendo todo o seu valor de mercado. Pode existir um risco real de caducidade quando a aquisição for dependente de um período mínimo de emprego ou a satisfação de obstáculos de desempenho razoáveis. Muitos planos de ações dos EUA exigem que um funcionário seja empregado por um período mínimo. Assumindo que outros requisitos são satisfeitos, a exigência de permanecer empregado permitirá um plano para satisfazer a exigência de um risco real de confisco. Em tal caso, o ponto de tributação é diferido, geralmente para o mais antigo de: Quando não há mais um risco real de caducidade, e nenhuma restrição genuína para dispor ou exercer a ação relevante Desistência de emprego ou Sete anos após a aquisição. Os planos não precisam de aprovação formal pelo Escritório de Impostos Australiano para obter esse diferimento, e sim o relatório individual de qualquer imposto devido em uma base de auto-avaliação. Imposto sobre ganhos de capital (CGT): Além do acima, as regras fiscais australianas também impõem a CGT a posterior alienação dos juros. Normalmente, este ganho ou perda de capital será líquido do montante pago para adquirir os juros e qualquer desconto que tenha sido anteriormente tributados. Outras questões fiscais australianas: Podem surgir outras questões tributárias para funcionários de subsidiárias australianas que participam em Planos de funcionários. Por exemplo, quando uma subsidiária australiana paga uma quantia a seu pai dos EUA em conexão com a participação de seus empregados australianos em um Plano de Empregado, surgem questões sobre a dedutibilidade eo momento da dedutibilidade do pagamento e dos preços de transferência. QUESTÕES RELATIVAS AO DIREITO DO EMPREGO É importante lembrar que os Planos de Funcionários também estão sujeitos a todas as considerações gerais de direito do trabalho que se aplicam a qualquer contrato de trabalho. As decisões relativas à adjudicação e ao funcionamento de qualquer benefício ao abrigo dos planos dos empregados não devem violar quaisquer leis antidiscriminação. Além disso, qualquer não concorrência ou outras restrições dentro dos termos de um Plano de Empregado particular terá de ser elaborado com o cuidado habitual para garantir que as restrições pretendidas sejam o mais exequíveis possível. É particularmente importante considerar atentamente o funcionamento dos benefícios ao abrigo de um plano de pessoal, quando o contrato de trabalho termina. Os empregadores também devem esperar que qualquer pedido de indemnização após uma alegada violação de um contrato de trabalho também incidirá sobre a perda de benefícios reais ou potenciais ao abrigo de qualquer plano do empregado. OUTROS ASSUNTOS Os comentários acima fornecem uma visão geral de alto nível do cenário fiscal e legal australiano relativo aos Planos de Funcionários. Além disso, existem significativas leis trabalhistas e implicações contábeis de operar um plano de funcionários na Austrália. O incumprimento destas regras pode perturbar a eficácia de um plano para um empregado ou criar violações significativas de conformidade para uma subsidiária australiana ou para a empresa-mãe nos EUA. Esta publicação pretende ser uma visão geral e uma discussão dos assuntos tratados. Não se destina a ser, e não deve ser usado como, um substituto para tomar aconselhamento jurídico em qualquer situação específica. A DLA Piper Australia não se responsabiliza por quaisquer medidas tomadas ou não tomadas com base nesta publicação. A DLA Piper Australia é parte da DLA Piper, uma firma de advocacia global, operando através de várias entidades legais separadas e distintas. Para obter mais informações, por favor, consulte a dlapiper Para imprimir este artigo, tudo que você precisa é para ser registrado em Mondaq. Clique para iniciar sessão como um utilizador existente ou Registre-se para que possa imprimir este artigo. O que este documento não é - a la AVISO DE RESPONSABILIDADE Eu não sou um contabilista. As pessoas que contribuíram para este documento provavelmente não são contabilistas. Este documento não é aconselhamento fiscal. Este documento não leva em consideração suas circunstâncias individuais. Se você ler este documento, concorda que não vai me responsabilizar por quaisquer danos causados ​​por quaisquer ações que você tomou como resultado da leitura deste documento. Este documento é fornecido de acordo com a forma como é, SEM GARANTIAS OU CONDIÇÕES DE QUALQUER TIPO, expressas ou implícitas, incluindo, sem limitação, quaisquer garantias ou condições de TÍTULO, NÃO INFRAÇÃO, COMERCIALIZAÇÃO ou ADEQUAÇÃO A UM DETERMINADO PROPÓSITO. Você é o único responsável por determinar a adequação de usar ou redistribuir este documento e assumir quaisquer riscos associados à leitura ou tomar qualquer conselho dele. O que é este documento Quando recebi opções de ações de uma empresa, achei incrivelmente difícil entender quais eram minhas obrigações fiscais. O site da ATO descreve as regras fiscais para ações e opções de ações em termos de contabilidade incrivelmente genéricos. Em particular, havia muito pouca sobreposição entre os termos escritos no meu esquema de participação em ações fornecido pela empresa e os termos no site da ATO. Este documento é uma tentativa por mim para expressar a minha interpretação em Inglês simples das leis fiscais australianas como eles se aplicam aos esquemas compartilhados empregado oferecido pela startups tecnologia típica. Pretende-se que seja um trabalho colaborativo, hospedado no GitHub, e as contribuições podem ser feitas levantando questões ou enviando solicitações de pull. É também uma tentativa para mim para validar a minha interpretação das leis fiscais contra a compreensão comum de quem lê este documento. Nesse sentido, há provavelmente erros (possivelmente alguns grandes) que eu fiz, então se você acha que estou errado em qualquer coisa, por favor, levante um problema ou envie um pedido de pull. A quem este documento se destina Antes de mais nada, este documento destina-se a mim mesmo (James Roper) a esclarecer a minha compreensão das leis fiscais australianas com relação aos esquemas de ações dos funcionários que eu sou parte. Em segundo lugar, este documento destina-se a pessoas que estão em uma situação semelhante para mim. Ou seja, eles são um residente australiano que deve pagar imposto na Austrália, eles trabalham para uma startup, e eles receberam ações ou opções de ações de sua empresa. Pretende-se familiarizá-los com algumas das regras, terminologia e complexidade do direito fiscal australiano no que diz respeito às opções de compra de ações. Não é conselho fiscal. Consulte o seu contador. Em terceiro lugar, este documento destina-se ao escritório de imposto. A própria existência deste documento é uma indicação de que a explicação sites ATO da lei fiscal australiana para os esquemas de ações está faltando quando se trata de aplicá-lo aos esquemas de ações que são comumente dado aos funcionários de startups tecnologia. A redação usada neste documento pode ser útil como um começo para melhorar o conteúdo no site da ATO de tal forma que os participantes em esquemas de compartilhamento de funcionários de startup de tecnologia será capaz de se relacionar facilmente. O esquema típico de compartilhamento de empregado de startup tecnologia Claro, cada esquema de participação do empregado é diferente. No entanto, os esquemas de ações dos funcionários oferecidos pela tecnologia start ups são geralmente muito semelhantes a partir de uma perspectiva fiscal. Isto é particularmente verdadeiro se o seu esquema de participação do empregado é para uma inicialização baseada em Silicon Valley, em Silicon Valley esquemas de participação dos funcionários são tão comuns e tão barato para configurar que geralmente há apenas um modelo que a empresa preenche, e isso é tudo o que precisa. Para as empresas australianas, as coisas são (aparentemente) muito mais difícil e muito mais caro, mas mesmo assim a intenção é a mesma. Assim, um esquema típico de participação dos funcionários pode se parecer com isso: Você recebe um número de opções a um preço de exercício. Você pode ter que pagar um preço muito pequeno (muito menor do que o preço inicial) para comprar as opções, ou eles podem ter sido dado a você de graça. As opções são adquiridas ao longo de um período de tempo, geralmente 4 anos. 25 após o primeiro ano, e, em seguida, incrementalmente quer cada mês ou a cada trimestre depois que uma pequena quantidade vests até que todos eles investidos. Você pode exercer qualquer parte investida de ações a qualquer momento. Exercer significa comprar ações ao preço de exercício. Se você deixar a empresa antes dos 4 anos é para cima, você perderá quaisquer ações não vividas. A parcela adquirida você pode exercer dentro de um determinado período de tempo, por exemplo, 90 dias, caso contrário você perderá-los também. Em algum momento no futuro, talvez após 7 anos, as opções expirarão e você vai perdê-los se você havent exercido-los por essa data. Existem alguns outros aspectos de um regime de participação de empregado típico oferecido em startups de tecnologia que podem não ser tão interessante para você, mas são importantes em certas áreas da lei fiscal, se qualquer um desses pontos não é verdade, partes deste documento pode Não se aplica a você: As opções são ações ordinárias. Isso levanta a questão, o que é uma ação extraordinária A maioria das ações ordinárias não comuns em startups de tecnologia é as ações preferenciais. Ações preferenciais significam quando a empresa é vendida, detentores de ações preferenciais obter o primeiro pedaço da torta, geralmente para o valor do que eles investiram. É uma apólice de seguro, se a empresa vai mal, eles pelo menos obter o que colocar em volta antes que alguém ganha dinheiro. Esses tipos de ações são geralmente dadas aos capitalistas de risco quando investem na inicialização. Eles nunca são dados aos funcionários. Existem alguns outros tipos de ações, mas em um típico esquema de participação dos funcionários em startups de tecnologia, as ações são comuns. Suas opções não são para mais de 5 da empresa ou mais de 5 dos direitos de voto. A menos que você seja um fundador da sua empresa, suas opções são susceptíveis de apenas dar-lhe uma fração de um por cento da empresa. O regime de acções é concedido a pelo menos 75 dos trabalhadores residentes australianos da empresa. Este será o caso em uma inicialização de tecnologia típica. Uma nota final, as leis fiscais australianas mudaram em 2009. Este documento é apenas falar sobre as ações recebidas após as leis mudaram. Quando se trata de tributação de opções de ações, um dos termos mais importantes que você vai encontrar é o desconto. O desconto é a diferença entre o preço de exercício eo valor da ação. Seu efetivamente o desconto que você recebe quando você compra as ações, que você wouldnt tem caso contrário, se você didnt têm a opção de ações que permite que você compra-lo a esse menor preço de exercício. Valor justo de mercado Outro termo importante é o valor justo de mercado. Uma vez que a empresa que você está trabalhando para é uma startup, o valor da ação não é tão simples como apenas olhando para o preço no mercado de ações, uma vez que sua empresa ainda não está listada no mercado de ações. As ações no entanto têm um valor, e durante esta fase de não estarem listadas, este valor é o justo valor de mercado. Em um esquema de ações típico, você pode perguntar a sua empresa qual o valor justo de mercado da ação foi a qualquer momento (ou obter uma tabela de todos os preços da ação ao longo do tempo), e eles vão dar a você. Impostos sobre os ganhos de capital Na Austrália, há uma regra estranha sobre um desconto de ganhos de capital. Esta regra é incrivelmente relevante para os esquemas de ações dos funcionários, por isso devemos explicá-lo aqui. Quando você recebe a renda de um empregador, esse rendimento conta para o seu rendimento tributável total e, em seguida, você paga imposto sobre isso, como normal. Quando você faz um lucro de vender um ativo (por exemplo, uma propriedade de investimento ou ações), isso é chamado de ganho de capital, e esse ganho conta para o seu rendimento tributável total e, em seguida, você paga imposto sobre isso, como normal. Exceto, se você possuiu o ativo por mais de um ano (você vai ouvir freqüentemente contadores dizer um ano e um dia), então você pode dividir o ganho de capital por dois antes de adicioná-lo ao seu rendimento tributável total. Assim, você acaba pagando pelo menos metade do imposto sobre o ganho de capital. Isso é conhecido como desconto de imposto sobre ganhos de capital. Isso tem conseqüências importantes para as opções de ações, porque é o dinheiro que você faz fora das opções de ações renda regular, ou é um ganho captial Se este último, você pode pagar significativamente menos impostos. A resposta a esta pergunta é onde uma grande parte da complexidade em opções de ações surge. Esquemas de ações estrangeiras Primeiro de tudo, é importante saber que se o seu esquema de ações é para uma empresa estrangeira, as regras não são diferentes do que para se eles são para uma empresa australiana. Se você é um residente australiano para fins fiscais, você tem todas as obrigações tributárias mesmo independentemente de qual país a empresa você tem ações ou opções de ações está dentro Você pode se perguntar como a ATO jamais saberia que você tem ações ou opções de ações em um Empresa estrangeira, ea resposta é que eles costumam a menos que você diga a eles. Dito isto, se a sua empresa vai bem e, de repente, um milhão de dólares terras em sua conta bancária australiana, você pode apostar youll têm alguns auditores fiscais batendo em sua porta perguntando de onde veio esse dinheiro. Quando você tem que pagar imposto Vamos começar com a posição padrão. Você deve pagar imposto quando você recebe opções de ações. Como essa opção de compra de ações representa um desconto em ações, a opção de compra de ações tem um valor (igual ao desconto) e, portanto, é o lucro que você recebeu. Assim, você deve incluir esta renda como renda regular (não um ganho de capital) em sua declaração de imposto, sob a seção para esquemas de ações dos empregados. No entanto, o que se você deixar a empresa cedo Uma vez que suas opções ainda não investiu ainda perder as opções, o que significa que você pagou imposto sobre algo que você nunca realmente recebeu. Por esta razão, a administração fiscal define esta regra de risco real de caducidade. Uma vez que suas opções havent investido, e uma vez que sair da empresa resultará em você perder suas opções, há um risco real de confisco. Opções de ações para as quais há um risco real de perda (há também uma série de outras condições que não vamos entrar aqui) são contados como opções de imposto diferido, o que significa que você deve (isso é algo que eu não sou claro, se isso é Uma obrigação ou se você tem uma escolha) adiar a declaração até que certas condições são verdadeiras. Uma condição é que você parar de emprego. Desde que você perde suas opções unvested quando você cessar o emprego de qualquer maneira, esta condição não é relevante. Outra condição é se as ações já não têm um risco real de caducidade. Isso acontece quando eles veste. Assim, para um esquema típico de compartilhamento de empregado de startup tecnologia, você tem que pagar imposto sobre as opções que você recebe quando eles coletar. Quanto imposto a pagar A pergunta realmente não é quanto imposto você paga, mas quanto renda você declara. Quando suas opções de ações são adquiridas, você toma o valor justo de mercado no momento em que a opção investiu, subtraia o preço de exercício e agora você tem o desconto. Se você pagou um preço inicial para comprar a opção, você subtrai isso do desconto, uma vez que isso era parte do custo de obter o desconto e, portanto, compensar o desconto, caso contrário, pegue o desconto como está. Em seguida, multiplique isso pela quantidade de opções que adquiriu naquele momento. Agora você tem a quantidade de renda que você tem para declarar. Se houve várias vezes que as opções adquiridas ao longo do ano (provavelmente houve, uma vez que eles vencimento mensal ou trimestral), então você precisa fazer esse cálculo para cada mês que as opções adquiridas, usando o justo valor de mercado nesse mês particular ou trimestre . Observe que este desconto é renda regular. Não é elegível para um desconto de imposto sobre ganhos de capital. Mais receitas fiscais Naturalmente, o imposto que você paga quando a opção investiu não é a única vez que você vai pagar imposto sobre as ações. Em algum momento no futuro, você pode exercer suas opções, e nesse ponto, ou em algum ponto posterior, você pode vender as ações. Quando isso acontece, você precisará pagar imposto sobre o ganho do valor de mercado justo no momento em que investiu, este é um ganho de capital. Observe a base de custo para o ganho aqui não é o preço de exercício, mas o justo valor de mercado quando a opção investido. Você já pagou imposto sobre o ganho do preço de exercício para o valor de mercado justo quando investido, você não precisa pagar o imposto duas vezes sobre esse ganho. Se você manteve a ação por mais de um ano, ou seja, se o período de tempo entre quando você exerceu a opção e depois vendeu a ação é mais de um ano (isso é verdade, ou é de quando a opção adquirida.), Então você será elegível para o desconto de 50 ganhos de capital e, portanto, você só tem que contar a metade do ganho de capital para o seu rendimento tributável. Caso contrário, você tem que contar o ganho de capital total para o seu rendimento tributável. Você pode ver aqui que o tempo importa. Você pode economizar muito dinheiro em impostos se você exercer suas opções um ano antes de você pretende vendê-los. Por esta razão, você pode decidir exercer suas opções antecipadamente, antes de ter qualquer oportunidade de vendê-los. Você pode decidir exercitar suas opções assim que elas forem adquiridas, apenas no caso de um evento de liquidez que lhe permita vender suas opções de ações, de modo que você possa reivindicar o desconto. Obviamente, embora agora estavam se movendo para os riscos padrão de ações de negociação, se você exercer suas ações no início, ea empresa vai falido, então você vai perder dinheiro. Quando as coisas acontecem juntos Às vezes, a data de vested, data de exercício ea data em que você vendê-los são todos os mesmos. Isso pode ser o caso se a empresa já está listada e você vender as ações como eles coletam, ou talvez a empresa foi adquirida e houve uma condição em seu esquema de ações que causou todas as suas opções de vestuário de uma vez nesse evento para que você possa Vendê-los. Neste caso, o valor de mercado quando suas opções são adquiridas é o preço que você vendê-los para, de modo que o ganho total de seu preço de exercício para o preço de venda (menos o preço de compra inicial das opções se houver) é considerado renda regular - Não há ganho de capital e, portanto, nenhum desconto de imposto sobre ganhos de capital. Quando as coisas vão azedar Se algumas de suas opções tiverem investido, e você pagou imposto sobre eles, mas então a empresa quebra, ou se por algum motivo você decidir não exercer suas opções e você perdê-los, então você fez uma perda em Essas opções. O desconto que você declarou uma vez como renda, você pode agora declarar como uma perda de capital. Observe que o que você declara aqui é o desconto completo. Se houver um preço de compra inicial para as opções, não subtraia isso do desconto quando você reivindicar o desconto como uma perda de capital. Alice recebeu 1600 opções em 1 de janeiro de 2011 a um preço de exercício de 0,10. 25 das opções adquiridas no primeiro ano e, em seguida, a cada trimestre depois que 116 das opções restantes vencimento. Em 01 de novembro de 2014, a empresa lista no mercado de ações. Em 01 de janeiro de 2015, ela exerce todas as suas opções, e em seguida, em 2 de janeiro de 2016, ela vende-los por 2,00 por ação. A empresa Alices apresentou os seguintes valores de mercado justos antes da abertura de capital: 1 de Janeiro de 2012: 0,20 Junho 3 2012: 0,25 14 de Março 2013: 0,40 25 de Novembro 2013: 0,55 12 de Abril de 2014: 0,70 Em 1 de Janeiro de 2015, 1,50. Alice declarou o seguinte rendimento: É importante notar aqui que os ganhos acima mencionados não são os mesmos que o dinheiro em mãos que Alice recebeu - Alice pagou 160 para exercer suas opções, e vendeu-os em 3200, o que significa que ela fez 3040. Se Você adiciona os ganhos de desconto CGT pré de cada ano que ela declarou, eles totalizarão 3040. Então ela declarou todo o dinheiro que ela fez, o que torna complexo é que apenas parte do dinheiro feito foi declarado no ano em que ela fez, Outras partes foram declaradas em anos anteriores como as opções adquiridas. Outros tipos de planos de ações Ações ordinárias Se você receber ações ordinárias, digamos, como um bônus, e essas ações não tiverem período de carência e sem custo para você, então você terá que pagar imposto sobre essas ações, mesmo que elas sejam restritas em Alguma maneira (ou seja, mesmo se você não pode vendê-los agora). O justo valor de mercado multiplicado pelo número de acções que lhe foram atribuídas é declarado como rendimento regular, não como um ganho de capital. Quando você vender essas ações, você subtrai o valor justo de mercado no momento em que foram entregues a você, e esse número é considerado o ganho de capital. Esse montante é então adicionado à sua receita tributável, aplicando o desconto de ganhos de capital se as ações foram mantidas por mais de um ano. Minhas queixas específicas sobre o Web site de ATO eu desejo que em algum lugar no Web site de ATO a palavra colete eo imposto de palavra diferido foram ligados. A regra é simples: o imposto é diferido até que as opções ganhem. Mas para entender isso, você deve ler várias páginas de informações e exemplos. Eventualmente, você tropeçar em toda esta página. Onde o termo colete é usado. Mas mesmo assim não está claro que a cada mês, a parte investida já não é diferível e deve ser declarada, a redação faz-me parecer que se alguma parte ainda não é vencido, todo o lote pode ser adiada. A maioria dos exemplos no site da ATO fala sobre um preço de ação como se as ações fossem negociadas no mercado de ações. Mas este nunca é o caso de startups de tecnologia. Exemplos que descrevem situações de inicialização são extremamente necessários. A maioria dos esquemas de compartilhamento de empregados de startup tecnologia usam o termo valor de mercado justo, enquanto o site ATO usa o termo valor de mercado. Seria muito útil se o site diz para empresas que não são negociadas publicamente, o valor de mercado é muitas vezes referido como o valor justo de mercado. Para a maioria das startups, funcionários e ex-funcionários podem perguntar qual o valor justo de mercado foi a qualquer momento de seu empregador. Se você não sabe que, o site da ATO faz parecer que este é o número místico que cabe a você usar alguma metodologia não publicada para determinar, consulte esta página. Deve-se afirmar que os funcionários geralmente podem obter isso de seu empregador. Como existe um esquema típico de participação de empregados para startups de tecnologia, e uma vez que isso está se tornando cada vez mais comum, a ATO deve publicar uma ficha informativa, semelhante a este mesmo documento, que descreve nos mesmos termos usados ​​nos empregados Compartilhar esquemas para startups tecnologia. Quais são suas obrigações fiscais.